Jak wiesz w mediach zrobiło się głośno o nowa składka zdrowotna. Zapraszam Cię dziś na tekst, w którym wyjaśnię jak wiele się zmieniło, żeby nie zmieniło się nic 😉

Podstawowymi postulatami zreformowania składki zdrowotnej wprowadzonej razem z Polski Ładem, miały być jej uproszczenie naliczania oraz miała ona być tańsza dla wszystkich. Niestety jak już wiemy zmiany obejmą tylko przedsiębiorców. Osoby pracujące na etacie nie będą płaciły mniej.

Dodatkowo naliczanie składki zdrowotnej miało być prostsze niż obecnie. Dziś składka zdrowotna to w zależności od formy prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej to 4,9% dla liniówki, a dla skali podatkowej 9% od dochodu. Ryczałt ma swoje widełki dla określonej kwoty.

Jak wygląda propozycja zmian?

Skala podatkowa

75% minimalnego wynagrodzenia

Podatek linowy

9% od 75 proc. Minimalnego wynagrodzenia do dochodu wynoszącego dwukrotność przeciętego wynagrodzenia + 4,9% od nadwyżki dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia

Ryczał

9% od 75 proc. Minimalnego wynagrodzenia do dochodu wynoszącego czterokrotność przeciętego wynagrodzenia + 3,5% od nadwyżki czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia

Taaaak, też jak to usłyszałem to nic nie zrozumiałem, dlatego zapraszam na wyjaśnienie i porównanie czy jest taniej czy drożej niż było.

1. Skala podatkowa

Tak jak pisałem wcześniej, dziś składka zdrowotna na skali podatkowej to 9% od osiągniętego dochodu. Od 2025 będzie to 75% od minimalnego wynagrodzenia czyli 75%*4242 = 286,34 zł.

Zatem składka zdrowotna tak samo jak składki społeczne zostanie uzależniona od wysokości minimalnego wynagrodzenia, więc również i te składki będą co roku dla przedsiębiorców wyższe.

Jak widać wprowadzone zmiany przyczynią się do obniżki składki zdrowotnej o 5 635,63 zł w skali roku, zatem oszczędności mogą sięgnąć +/- 470 zł miesięcznie. Nie pozostaje nic innego jak cieszyć się z wprowadzonej obniżki. Pytanie co jeśli przekroczysz 120 tys. dochodu rocznie, czy nadal zostaniesz na skali podatkowej i z radością płacił 32% podatku?

2. Podatek liniowy

Dziś składka zdrowotna dla podatku liniowego to 4,9% od osiągniętego dochodu i tyle, a teraz wprowadzone uproszczenie od 2025 roku czyli 9% od 75 proc. Minimalnego wynagrodzenia do dochodu wynoszącego dwukrotność przeciętego wynagrodzenia + 4,9% od nadwyżki dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia. Fantastyczne ‘Uproszczenie”. Sprawdźmy to na liczbach

Wyjaśnienie do wyliczeń:

Minimalne wynagrodzenie 4242 zł

Przeciętne wynagrodzenie 7824 zł

Policzmy w pierwszej wersji obciążenia podatkowe dla kwoty 187 776 zł dochodu rocznie. 187 776 zł wynika z dwukrotności przeciętego wynagrodzenia (2*7824 zł=15 648 zł/miesięcznie, a 15648 zł *12 = 187 776 zł rocznie)

Wykorzystując maksymalny limit, który został podany przez ustawodawcę widać, że również jest taniej i to 3 907,48 zł rocznie. Niemniej z własnego doświadczenia wiem, ze nie jest dużo takich firm, a nawet osoby będące na samozatrudnieniu w dużych miastach bez problemu osiągną taki dochód, więc zapewne gdy będzie to tylko możliwe, zmienią formę opodatkowania.

Teraz sprawdźmy jak to się zmieni składka zdrowotna liczona od 2025 dla przedsiębiorstw, które zarabiają znacznie więcej, a takich w naszym kraju jest najwięcej.

I proszę, okazuje się, ze dla 400tys zł dochodu również zaoszczędzimy. W naszej kieszeni w sakli roku zostanie 4 824,04 zł. Tarczę ochronna rzeczywiście daje nam wprowadzony limit dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia. W tym przypadku im wyższy dochód różnica pomiędzy starą, a nową składką będzie zawsze 4 824,04 zł.

3. Ryczałt

Tutaj jest największa zmiana, ponieważ obecnie są ustalone widełki wobec, których jest wyliczana składka zdrowotna, po przekroczeniu danego progu należy dopłacić składkę i koniec. Maksymalna kwota roczna składki zdrowotnej to 13 541,76 zł po staremu, po nowemu nie ma limitu. Im więcej zarobisz tym więcej oddasz…

W nowym systemie rozliczania składki zdrowotnej będzie to 9% od 75 proc. Minimalnego wynagrodzenia do dochodu wynoszącego czterokrotność przeciętego wynagrodzenia + 3,5% od nadwyżki czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia. Sprawdźmy i porównajmy to na liczbach.

Wyjaśnienie do wyliczeń:

Minimalne wynagrodzenie 4242 zł

Przeciętne wynagrodzenie 7824 zł

Tak samo jak na liniowce wykorzystajmy limit przychodu maksymalnie czyli 4*7824zł = 31 296 zł miesięcznie, a w skali roku da nam to przychód 375 552zł

Obliczenia są dla 8,5% ryczałtu

Pomimo dużego skomplikowania wyliczenia składki zdrowotnej na ryczałcie, widzimy, że wykorzystany limit czterokrotność przeciętnego wynagrodzenia daję oszczędność 10 105,74 zł rocznie. Według mnie w porównaniu do wcześniejszych form opodatkowania jest to już odczuwalna różnica.

Sprawdźmy jak będzie to wyglądało gdy zarobimy dwa razy więcej wobec scenariusza pierwszego. Stawka ryczałtu również 8,5%

Niestety, pierwszy raz widzimy, że wprowadzenie nowego rozliczenia składki zdrowotnej jest droższe od starego rozwiązania. Dlatego też według mnie wszystkie firmy z przychodem powyżej 400-450 tys zł mogą zacząć szukać alternatywnego rozwiązania. Pamiętaj jednak, ze to czy zmiana formy opodatkowania Ci się opłaca zależy tylko i wyłącznie od poziomu przychodów i kosztów jakie ponosisz. To kwestia indywidualne, więc nie ufaj nikomu kto Ci doradza w ciemno, żeby wybrać konkretną formę opodatkowania!

Podsumowanie

Tak jak napisałem we wstępie, zmienia się wiele, żeby nie zmieniło się nic, no prawie nic. Obietnica dotycząca uproszczenia naliczania składki zdrowotnej nie została według mnie spełniona. Dla mnie uproszczenie to powrót do zryczałtowanej składki zdrowotnej i co najważniejsze możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Wtedy moglibyśmy mówić, że jest to forma składki, a tak od 2022 roku jest to forma podatku.

Największe skomplikowanie wyliczenia składki zdrowotnej dotknęło ryczał, a co za tym idzie osoby, które przeszły na ryczałt i będą osiągały przychód powyżej 375 552,00 zł rocznie mogą stracić na zmianach. Jak widać podwojenie zarobków w nowej wersji będzie zdecydowanie niekorzystne w porównaniu z wcześniejszym rozliczeniem.

Podatek liniowy, tutaj praktycznie większych zmian nie ma, tylko firmy osiągające dochód do 15 648 zł miesięcznie odczują zmiany. Słynna liniówka nadal pozostaje drogą formą prowadzenia działalności. Pamiętaj, że powyżej 1 mln zł dochodu rocznie, musisz zapłacić jeszcze daninę solidarnościową. Rozwiązania? Zapewne spółka z o.o. lub spółka komandytowa, jednak pamiętaj o tym co napisałem wcześniej. Nie ufaj nikomu, kto na ślepo doradza Ci konkretne rozwiązanie. Biznes to gra liczb i od tego jakie masz przychody i koszty zależy dobór odpowiedniej formy prawnej dla Twojej firmy.

Największe korzyści osiągną osoby, które prowadzą firmy w formie rozliczenia na skali podatkowej. Niemniej nie rozumiem jednego. Dlaczego pracownicy zatrudnieni na umowy o pracę lub zlecenie są pomijani? Etatowcy nie będą mogli skorzystać z nadchodzących zmian pomimo tego, że skala podatkowa również ich obejmuje…

Co bym zrobił będąc na Twoim miejscu?

Na 100 000% żadnych gwałtownych ruchów, tylko spokojna obserwacje i liczenie swojego biznesu. Pamiętaj, że ten rok to jest również rok wyborczy i obietnice w kampanii wyborczej muszą paść! Jednak według mnie to nie jest wersja ostateczna tego co zostanie uchwalone i wprowadzone w życie.

Najpierw policz swój biznes, skonsultuj ze swoją księgową/księgowym jak zmiany wpłyną na Twoją firmę i dopiero podejmij decyzję. Mamy dobry czas. jest marzec 2024, a to oznacza, że na spokojnie i bez zbędnego pośpiechu można podjąć dobrą decyzję przed rozpoczęciem nowego roku.

Jeśli masz pytania lub mógłbym Ci pomóc z wyliczeniem oraz potencjalnym obniżeniem składki zdrowotnej. Napisz do mnie poprzez formularz kontaktowy, który jest pod artykułem.

w tych linkach znajdziesz odpowiedzi na pytania jaką formę opodatkowania wybrać. Tutaj jak oszczędzać na podatkach poprzez odkładanie na prywatną emerturę

Z księgowym pozdrowieniem!

Adam