Wielkimi krokami zbliża się koniec roku, a wielu przedsiębiorców zastanawia się w jaki sposób może w łatwy i prosty sposób obniżyć swój podatek dochodowy za dany rok obrotowy.
I właśnie taki sposób chce Ci zaprezentować w dzisiejszym artykule.
Prostym, łatwym i efektywnym krokiem do obniżenia podatku dochodowego jest założenie konta IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Na pewno nie raz i nie dwa słyszałeś w mediach i czytałeś artykuły w internecie, że obecni 30-40 latkowie nie mają co liczyć na swoją emeryturę z ZUS. Zwłaszcza jak jest się na jednoosobowej działalności gospodarczej…
Dlatego możesz upiec dwie pieczenie na jednym ogniu. Jeden odkładasz sam na swoją emeryturę, a dwa zmniejszasz swój roczny podatek dochodowy PIT.
Czym jest Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego?
IKZE powstało w 2012 roku. Jest elementem III filaru oszczędzania na emeryturę, jest dobrowolne, sam decydujesz o kwotach jakie wpłacasz na IKZE, ale do określonego limitu.
Kto może odliczyć wpłaty od PIT?
Wpłaty od PIT mogą odliczyć osoby zatrudnione na umowę o pracę oraz osoby zatrudnione w oparciu o umowy cywilnoprawne.
Z ulgi na IKZE mogą również skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną: podatkiem liniowym, skalą podatkową oraz ryczałtem.
Kto nie może odliczyć wpłat na IKZE?
Wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenie Emerytalnego, nie mogą odliczyć osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które nie podlegają ubezpieczeniom społecznym. Czyli każda osoba, która korzysta z ulgi na start zgodnie z art. 8 o systemie ubezpieczeń społecznych.
Limit wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego na rok 2023
Na IKZE obowiązuje limit wpłat w danym roku. Jest on ustalany na podstawie przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia na dany rok.
Dla osób zatrudnionych na umowę o pracę lub umowę zlecenie limit wynosi 1,2 krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia. Limit na 2023 rok wynosi 8 322zł.
Dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (JDG) limit wynosi 1,8 krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia. Limit na 2023 rok wynosi 12 483 zł
Limity limitami, ale na pewno jesteś ciekawy jakie oszczędności podatkowe niesie za sobą odliczenie wpłat na IKZE. Zatem zapraszam, spójrz na tabelę.
Kwota oszczędności przy wykorzystaniu rocznego limitu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
| Forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej | Kwota oszczędności PIT przy maksymalnej wpłacie rocznej |
| Podatek liniowy | 12 483 zł x 19% = 2 371 zł |
| Skala podatkowa 12% | 12 483 zł x 12% = 1 498 zł |
| Skala podatkowa 32% | 12 483 zł x 32% = 3 994 zł |
| Ryczałt 17% | 12 483 zł x 17% = 2 122 zł |
| Ryczałt 15% | 12 483 zł x 15% = 1 872 zł |
| Ryczałt 14% | 12 483 zł x 14% = 1 747 zł |
| Ryczałt 12,5% | 12 483 zł x 12,5% = 1 560 zł |
| Ryczałt 12% | 12 483 zł x 12% = 1 497 zł |
| Ryczałt 10% | 12 483 zł x 10% = 1 248 zł |
| Ryczałt 8,5% | 12 483 zł x 8,5% = 1 061 zł |
| Ryczałt 5,5% | 12 483 zł x 5,5% = 686 zł |
| Ryczałt 3% | 12 483 zł x 3% = 374 zl |
| Ryczałt 2% | 12 483 zł x 2% = 249 zł |
Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą na skali podatkowej i podatku liniowym, odliczenia wpłat na IKZE mogą spowodować duże zwroty podatku w zeznaniu rocznym.
Niestety dla osób opodatkowanych ryczałtem nie jest już to tak opłacalne do stawki 5,5%. Wszystkie opodatkowane powyżej niż 5,5% są warte zainteresowania.
Poniżej przedstawiam tabelę pakietu korzyści i wad posiadania konta IKZE
| Wypłata z zachowaniem korzyści podatkowych | Na wniosek oszczędzającego, po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych. |
| Opodatkowanie wypłaty | Zryczałtowany podatek w wysokości 10% wypłaconych środków. |
| Korzyści podatkowe | Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych. Wpłaty w danym roku podatkowym można odliczyć od podstawy opodatkowania. |
| Zwrot wpłaconych środków przed uzyskaniem uprawnień emerytalnych | W całości, brak „częściowego zwrotu” – de facto rozwiązanie umowy, wypłata zwiększa podstawę opodatkowania w danym roku. |
| Dziedziczenie | Nie płacimy podatku od spadków i darowizn. Osoby dziedziczące środki z IKZE będą musiały zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy w stawce 10%. |
Dokumentowanie wpłat
Równie ważne jest dokumentowanie wpłat na IKZE. W razie kontroli ze strony urzędu skarbowego, musisz mieć potwierdzenie udokumentowanie swoich wpłat na IKZE. Urząd będzie wymagał od Ciebie, abyś przedstawił dokument zawierający: datę przelewu, adresat, wysokość przelewu.
Krótko mówiąc. Zakładasz na swoim komputerze nowy folder i nazywasz go wpłaty IKZE 2023. Po przelaniu środków na rachunek IKZE pobierasz potwierdzenie przelewu i tam zapisujesz. Warto, żebyś przelewał środki wpisując w tytule „wpłata na IKZE”.
Podsumowanie
Podsumowanie chce zacząć od przestrogi. Jeśli nie masz poukładanych finansów osobistych i firmowych to zapomnij o dodatkowych wpłatach na IKZE pomimo korzyści podatkowych. Najpierw trzeba uporządkować finanse, a później inwestować. Dodatkowo zdecydowanie odradzam IKZE osobom, które nie są pewne tego, że będą mogły wypłacić środki po 65 roku życia. Czyli powinieneś tam wpłacać tylko i wyłącznie tyle ile możesz. Nie powinieneś wpłacić na raz w styczniu 12 483 zł, tylko rozłożyć sobie na miesięczne wpłaty. Wypłata środków przed ukończeniem 65 roku życia jest bardzo kłopotliwa. Patrz tabela powyżej. Jeśli zdecydujesz się na wypłatę środków przed 65 rż będziesz musiał doliczyć wypłacone środki do swojego rocznego zeznania podatkowego. Wypłata środków z IKZE jest opodatkowana na skali podatkowej, a oznacza to, że jeśli uzbierasz na emeryturę 120 000 będziesz musiał odprowadzić 32% podatku, jeśli wypłacisz środki przed 65rż.
A teraz trochę optymizmu. Sam oszczędzam na swoją emeryturę poprzez Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Pieniądze w ZUS odkładam, ponieważ prowadząc jednoosobową działalności gospodarczą nie mam innego wyboru. Jednak ważne jest myślenie o sobie i o swojej przyszłości długoterminowo. Pomyśl tylko, że jeśli uda Ci się odłożyć 12 483 zł rocznie oszczędzasz w zależności od opodatkowania od 1500 do 3 994!!!
Dodatkowo nie wydajesz tych pieniędzy na rzeczy, których nie potrzebujesz, a odkładasz na emeryturę
12 483 zł x 30 lat = 374 490 zł (zakładam pesymistyczny scenariusz, że limit wpłat nie rośnie)
Oszczędności podatkowe:
podatek liniowy: 2 371 zł x 30 lat = 71 130 zł
skala podatkowa 12%: 1 498 x 30 lat = 44 940zł
ryczałt (15%): 1872 zł x 30 lat = 56 160 zł
Dodatkowo pamiętaj, że pomimo tego, że oszczędziłeś na swoją jesień życia 374 490 to te pieniądze są inwestowane na procent, tak żeby pokonać inflację.
Wierzę, że wpis się podobał. Pamiętaj jeśli masz jakieś odnoście artykułu skontaktuj się ze mną poprzez formularz mailowy pod artykułem.
Z księgowym pozdrowieniem Adam!
Potrzebny czas: 7 minut
