W mediach zaczyna się robić głośno na temat tak zwanego „kasowego PIT”. Temat nośny, temat pożądany przez wielu przedsiębiorców, temat na którym można zgromadzić kapitał polityczny.
Jednak czy kasowy PIT to hit czy kit? O tym dowiesz się w poniższym artykule.
Dodatkowo znajdziesz też odpowiedzi na pytania:
1. Co to jest kasowy PIT?
2. Kto może skorzystać?
3. Pułapki kasowego PIT
4. Podsumowanie
1. Co to jest kasowy pit?
W obecnym stanie prawnym posiadamy memoriałowe rozliczanie PIT. Oznacza to, że przychód w firmie pojawia się w momencie wykonania usługi lub dostawy towarów. Zatem jeśli zakończymy swoje prace na rzecz klienta i niestety nie otrzymamy zapłaty za swoje usługi/towary to należy zapłacić podatek dochodowy.
Nowy pomysł czyli wdrożenie kasowego PIT ma polegać na ustaleniu przychodu, a co za tym idzie również podatku PIT dopiero w momencie zapłaty za fakturę sprzedaży. Zmienia nam to całkowicie rozliczanie miesięczne w swojej działalności.
Przykład:
| Obecny stan prawny zasada memoriałowa | Kasowy PIT opłacone 100 % fv | Kasowy PIT zapłata 50% fv sprzedazy, 100% fv kosztowych | Kasowy PIT zapłata 100% fv sprzedazy, 50% fv kosztowych | |
| Przychód | 10 000,00 | 10 000,00 | 2 000,00 | 10 000,00 |
| Koszty | 5 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 2 500,00 |
| Dochód | 5 000,00 | 5 000,00 | -3 000,00 | 7 500,00 |
| Podatek 19% | 950,00 | 950,00 | 0,00 | 1 425,00 |
Powyższa tabela wskazuje nam:
Kolumna 1. Obecny stan prawny, czyli sytuacja gdzie możemy mieć niezapłacone faktury przychodowe i kosztowe i kwotę podatku do zapłaty w następnym miesiącu.
Kolumna 2. Czyli po przejściu na kasowy PIT uzyskujemy 100 % płatności za wystawione faktury, jak również my sami opłaciliśmy w 100% wszystkie faktury kosztowe. Wtedy mamy taką samą sytuację jak przed zmianami.
Kolumna 3. Teraz widać różnicę i jak działa mechanizm kasowego PIT. Mamy sytuację gdzie tylko 20% naszych faktury sprzedażowych zostało uregulowanych przez naszych odbiorców. Czyli kwota przychodu na fakturach to 10 000zł, ale tylko 20% zostało zapłaconych. Natomiast my opłaciliśmy wszystkie koszty w danym miesiącu. Dzięki temu powstała strata podatkowa.
Kolumna 4. W tej symulacji to nam zapłacono wszystkie faktury w całości, a my uregulowaliśmy tylko 50% swoich zobowiązań. W związku z tym, że nie zapłaciliśmy wszystkiego, nie mamy prawa do zaliczenia w koszty wszystkich faktur zakupowych. Zatem powstał większy podatek do zapłaty. Dodatkowo jest to najwyższa kwota z przeprowadzonych symulacji.
2. Kto może skorzystać?
Z PIT kasowego mogą właściwie skorzystać wszyscy podatnicy, ale wszyscy niezależnie od formy opodatkowania. Zatem możemy to stosować dla podatku liniowego, skali podatkowej jak również dla ryczałty ewidencjonowanego.
Jeśli myśleliście, że nie ma żadnego wyłączenia kwotowego och, ależ jesteście w błędzie!
Z kasowego PIT mogą skorzystać firmy, które rozpoczynają działalność oraz firmy, które osiągają do 1 miliona euro przychodu za rok poprzedni.
Jak przeliczyć wartość 1 miliona euro do limitu kasowego PIT. Uwierz mi to proste i jasne jak słońce. Wystarczy, że weźmiesz średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Kumasz? 😀
Mówiąc wprost. Jeśli od 2025 roku chcesz być na PIT kasowym, to Twój przychód za 2024 rok może maksymalnie wynieść 1 mln euro x 4,2846 = 4 284 600 zł netto
3. Pułapki kasowego PIT
- Pierwsze co musisz wiedzieć, to ot tak nie możesz być na kasowym PIT. Skorzystanie z tej metody rozliczania podatku należy dla firm prowadzących działalność do 20 lutego roku podatkowego. Natomiast jeśli ktoś dopiero otwiera firmę ma czas na zgłoszenie do 20 dnia następnego miesiąca od startu firmy.
- Kasowy PIT będzie obowiązywał tylko i wyłączenie przy rozliczeniach B2B czyli firma – firma. Jeśli sprzedajesz towar lub świadczysz swoje usługi dla konsumentów wtedy nie będzie miał zastosowania kasowy PIT.
- Jeśli myślisz, że jeśli ktoś nie zapłaci za Twoje faktury sprzedaży i już do końca życia nie będziesz musiał zapłacić podatku od niezapłaconych faktur, to jesteś w błędzie. Ustawodawca przewidział, że jeśli po upływie 2 lat od daty wystawienia faktury, nie nastąpi zapłata. Wtedy należy taką fakturę doliczyć do przychodu i zapłacić podatek od tej faktury.
4. Podsumowanie kasowy PIT
Jeśli miałbym krótko podsumować czy ten pomysł to hit czy kit, musiałbym dokonać pewnego podziału. Mianowicie jeśli pracujesz dla swojego pracodawcy i wiąże was umowa o współpracę czyli słynna umowa B2B otrzymujesz swoje wynagrodzenie na czas, wtedy zapomnij o kasowym PIT.
Natomiast jeśli masz już firmę, która generuje przychody w okolicach 1 miliona euro i niestety często zdarza się tak, że Twoi odbiorcy nie płacą w terminie za Twoje usługi lub towary to zanim przejdziesz na kasowy PIT wdróż w swojej firmie poniższą procedurę.
Brzmi ona tak: po zapłacie proformy/zaliczki świadczysz swoje usługi lub wydajesz klientowi towar. Możesz też dla większego bezpieczeństwa gdy prowadzisz firmę handlową wprowadzić rozwiązanie, które polega na tym, że po 6 terminowych zapłaconych proformach dla jednego klienta, przechodzimy na wystawianie faktur sprzedaży.
Możesz mi wierzyć, że będzie to duuużo tańsze rozwiązanie niż skorzystanie z kasowego PIT. Pod względem księgowym obsługa jednoosobowej działalności na kasowym PIT nie będzie się praktycznie niczym różniła od słynnej spółki z o.o. a to znaczy wzrost kosztów za księgowość.
Jeśli masz więcej pytań odnośnie wprowadzenia kasowego PIT w Twojej firmie napisz do mnie, a chętnie odpowiem na każde Twoje pytanie
Pozdrawiam
Adam Muszyński
