Wszyscy dookoła tak się boją tego podatku VAT, a może byśmy tak spróbowali nie płacić tego podatku? Brzmi ciekawie? Dziś przekazuję Ci artykuł z którego dowiesz się jak legalnie nie płacić podatku VAT, jaki jest roczny limit przychodów na działalności gospodarczej dla stawki zwolnionej oraz dowiesz się o wszystkich konsekwencjach prawnych gdy ten limit przekroczysz. Zaczynamy!
1. Limit zwolnienia z VAT ?
2. Założenie działalności w trakcie roku – jak ustalić limit zwolnienia z VAT?
3. Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego jakie skutki?
4. Chcę wejść na VAT – jak to zrobić?
5. Jak wrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT?
6. Kto nie może być skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Podatek VAT (Value-Added tax) czyli podatek od wartości dodanej. Dotyczy on zarówno sprzedawców oraz nabywców, ponieważ jest naliczony od wartości netto danej transakcji.
W Polsce podatek VAT został wprowadzony w 1993 roku. Od tego czasu do dziś czyli lekko po ponad 30 latach obowiązywania tego podatku w Polsce. Dorobiliśmy się ustawy o podatku VAT o długości 432 stron A4. Tak, dobrze czytasz, ustawa ma 432 strony A4. Także jeśli czasami uważasz, że niektóre książki są opasłe wyobraź sobie wydrukowaną ustawę. Dodatkowo wyobraź sobie jakim pięknym i literackim językiem jest ona pisana. Taki drobny żart prowadzącego.
Niemniej postarajmy się, żeby ta ustawa tylko w małej części dotyczyła Ciebie. Bo jeśli będziesz mógł w swojej działalności skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT w kontekście artykułu 113 będziesz przede wszystkim zobowiązany do sprawdzania limitu, który będzie Cię obowiązywał.
1. Limit zwolnienia z VAT
W ustawie czytamy: „Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.”
Zatem, jeśli zakładasz działalność i wiesz, że w pierwszym roku Twojej działalności nie przekroczysz 200 000 zł netto osiągniętego przychodu, a Twoje usługi nie są wyłączone ze zwolnienia art. 113 możesz śmiało być zwolnionym z podatku VAT.
O tym, kto nie może skorzystać ze zwolnienia opiszę w podpunkcie nr 6.
Ustalmy teraz co wliczamy, a czego nie wliczamy do limitu 200 000 zł netto.
Do limitu VAT wliczamy wszystkie osiągnięte przychody ze sprzedaży usług lub towarów. Natomiast nie wliczamy między innymi:
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju;,
- sprzedaży na odległość towarów importowanych, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju,
- transakcji związanych z nieruchomościami,
- usług ubezpieczeniowych,
- odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji
2. Założenie działalności w trakcie roku – jak ustalić limit zwolnienia z VAT?
Dobrze czyli już wiemy, że limit VAT wynosi 200 000zł netto. W momencie gdy start naszej firmy to 01.01.200X roku wtedy przysługuje nam cały limit zwolnienia.
Jeśli natomiast założymy działalności w trakcie roku nasz limit maleje.
Wzór to 200 000*D/365
Gdzie D to liczba dni pozostałych do końca roku od rozpoczęcia działalności gospodarczej.
Case study: Pan Arek rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w dniu 05.10.2024. Do końca roku pozostało 87 dni. Zatem jego limit do którego może korzystać ze zwolnienia wynikającego z art. 113 to 47 671,23 zł.
Obliczenia: 200 000*87/365 = 47 671,23 zł
3. Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego jakie skutki?
Już wiemy, jaki mamy limit roczny i jak liczyć limit gdy zaczynamy działalność gospodarzą w trakcie roku. Ale co jeśli przekroczymy limit? Zanim o tym pozwól, że pozwolę sobie na trochę prywaty i doradztwa jako takie wujek dobra rada.
Limit roczny do VAT to 200 000zł netto. Zatem możemy ustalić, że do pilnowania limitu przyjmujemy kwotę 16 666zł. Ja osobiście uważałbym na ten limit, i dla wewnętrznych ustaleń, przyjąłbym kwotę 14 000-15 000 zł/miesięcznie. Zapewne zapytasz dlaczego? Jeśli przekroczymy limit w danym miesiącu jesteśmy zobowiązani zarejestrować się do podatku VAT i poinformować o tym urząd skarbowy. Jeśli zorientujemy się po przekroczeniu limitu, że powinniśmy zostać płatnikami VAT, wtedy z własnej kieszeni musimy uregulować ten podatek.
Przykład.
Sprzedaż od stycznia do października wyniosła 170 000 zł i wiesz, że miesięcznie Twój średni przychód to 17 000zł. W listopadzie też myślałeś, że zafakturujesz kolejne 17 000 zł lecz: pojawiła się premia roczna wypłacona wcześniej, pozyskałeś nowego klienta lub przytrafi się inne zdarzenie losowe, które spowoduje, że przekroczysz limit przychodu w grudniu. To pamiętaj, że Jeśli zorientujesz się po przekroczeniu limitu, że powinieneś zostać płatnikami VAT, wtedy z własnej kieszeni musisz uregulować ten podatek.
Dlaczego z własnej kieszeni? Jeśli wystawiałeś fakturę na 17 000 zł ze stawką zwolnioną kontrahent płacił na Twoje konto 17 000zł. Natomiast jeśli przekroczyłbyś limit to powinieneś wystawić fakturę z odpowiednią stawką VAT dla Twojej usługi lub towaru. Zatem Twój kontrahent powinien Ci zapłacić 17 000 netto + 3 910 VAT* = 20 910zł.
Jeśli masz bardzo dobrego klienta być może wyrówna Ci brak zapłaty VAT, jeśli nie będziesz musiał zapłacić z własnej kieszeni podatek do Urzędu Skarbowego.
Wierzę, że po tych słowach „z własnej kieszeni będziesz musiał dopłacić podatek” będziesz pamiętał o pilnowaniu limitu
*do obliczeń została użyta podstawowa stawka VAT czyli 23%
4. Chcę wejść na VAT – jak to zrobić?
Gdy podejmiesz już decyzję, ze chcesz wejść na podatek VAT, ponieważ rozwinąłeś już tak firmę, że 200 000 zł przychodu jest dla Ciebie zbyt mało. Wtedy należy zgłosić się na formularzu VAT-R do swojego Urzędu Skarbowego. Pamiętaj, jeśli chcesz być podatnikiem VAT, koniecznie uzupełnij numer rachunku bankowego na białej liście podatników VAT. Dla jednoosobowej działalności gospodarczej robisz to online w portalu CEiDG.
5. Czy można wrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT?
Tak, można wrócić do stawki zwolnionej z VAT. Jednak, żeby to zrobić, należy spełnić jeden warunek. Brzmi on następująco: d roku, w którym firma przestała być zwolniona z VAT lub z niego zrezygnowała, musi upłynąć kolejny pełny rok.
A teraz z urzędowego na nasze:
Jeśli przekroczysz limit w 2023 roku, a w roku 2024 Twoja sprzedaż wyniesie poniżej 200 000 zł. To od roku 2025 znowu możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT.
6. Kto nie może być zwolniony z VAT?
Teraz bardzo ważne. Myślę nawet, że najważniejsze zaraz po kwocie limitu. Jeśli nie spełniasz tych warunków to na starcie możesz zapomnieć o skorzystaniu zwolnienia z VAT.
W ustawie o VAT czytamy:
Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników:
- dokonujących dostaw:
a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem: – energii elektrycznej (CN 2716 00 00), – wyrobów tytoniowych, – samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
d) terenów budowlanych,
e) nowych środków transportu,
f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:
– preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
– komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
– urządzeń elektrycznych (PKWiU 27),
– maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),
g) hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do:
– pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3),
– motocykli (PKWiU ex 45.4);
2) świadczących usługi:
a) prawnicze,
b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
c) jubilerskie,
d) ściągania długów, w tym factoringu;
3) nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.
Podsumowanie
Jeśli pracujesz na B2B i jesteś w stanie przewidzieć swoje miesięczne dochody razem z premiami i mieścisz się w limicie. Jak najbardziej polecam skorzystanie ze zwolnienia zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.
Natomiast bardzo mocno przemyślałbym kwestię zwolnienia z VAT w momencie gdybym zajmował się sprzedażą towarów lub świadczył usługi dla kilku podmiotów. Wtedy gdy ciężko przewidzieć Twój przychód rodzi to ryzyko przekroczenia limitu znając życie w najgorszym możliwym czasie. Zaufaj mi, zawsze gdy dochodzą niespodziewane wydatki, a zwłaszcza związane z płaceniem podatków to jest to najgorszy czas dla Ciebie i firmy. Osobiście nie bałbym się tak podatku VAT i rozliczania go, ponieważ duża w tym moja rola, żeby wszystko przebiegało bezpiecznie i chroniło Twój biznes.
Dodatkowo pamiętaj, że sprzedaż nalicza VAT, a wszystkie Twoje zakupy, które są związane ze sprzedażą ten VAT pomniejszają, więc na koniec miesiąca nigdy nie będzie do zapłaty tyle podatku VAT ile wychodzi z faktur sprzedaży.
Jeśli masz pytania odnośnie artykułu lub np. jaką formę opodatkowania wybrać do jestem do Twojej dyspozycji.
Pamiętaj, że podatek vat to podatek, który płacą Tobie klienci. Twój zarobek to kwota netto z faktury, a to od kwoty netto jest ustalany podatek dochodowy. I to on ma znaczący wpływ ile finalnie zarobisz w danym miesiącu. Dlatego ważne jest aby w dniu rozpoczęcia działalności gospodarczej wybrać najtańszą możliwą opcję. Pozwoli to na generowanie większych oszczędności, które będziesz mógł reinwestować i rozwijać swoją firmę. Pamiętaj, że tylko rozwój firmy i jej wzrost powoduje, że Twoje przychody będą rosły.
Dlatego zachęcam do wypełniania poniższego formularzu kontaktowego. Dołożę wszelkich starań abyś płacił jak najniższe podatki oraz Twoja działalność gospodarczą była w stu procentach bezpiecznie prowadzona pod względem podatkowym.
Z księgowym pozdrowieniem Adam!
Wypełnij formularz i pozostańmy w kontakcie.
