Umowa o pracę czy umowa B2B?

Coraz częściej dociera do osób na etacie przekaz medialny o tym jak to Państwo ich „okrada” zabierając z ich pensji kwoty na ZUS i PIT. Dowiadują się też z przestrzeni medialnej, że będąc przedsiębiorcą można płacić realnie niższą składkę zdrowotną niż będąc na etacie. Nie było by w tym nic dziwnego gdyby nie to, że wykonujesz te same czynności na umowie o pracę, co na tzw. Umowie B2B oraz wykonujesz to za te same pieniądze dla swojego szefa.

Zatem czy warto być u byłego pracodawcy na umowę o współpracy, gdy wcześniej było się na umowę o pracę?

Czy warto zmieniać formę zatrudnienia i czy realnie więcej zarobisz?

Przeanalizujmy to i sprawdźmy jak jest naprawdę.

Spis treści

1. Formy opodatkowania u tego samego pracodawcy

2. ZUS u tego samego pracodawcy – analiza i porównanie

3. Podsumowanie

1. Formy opodatkowania u tego samego pracodawcy

Do wyboru w jednoosobowej działalności gospodarczej mamy trzy formy opodatkowania.

– podatek liniowy

– skala podatkowa (zasady ogólne)

– ryczał

Niestety, ale nie każda z tych form będzie dla Ciebie dostępna gdy zmienisz umowę o pracę na umowę B2B u tego samego pracodawcy. Dlaczego nie możesz wybierać pomiędzy tymi wszystkimi formami?

Ponieważ wykonując te same usługi/czynności dla swojego obecnego pracodawcy jesteś wykluczony z opodatkowania ryczałtem. Wynika to wprost z art. 8 ustawy o podatku od przychodów ewidencjonowanych. Jednak to jeszcze nie koniec złych informacji co do minusów tej formy opodatkowania.

Czytając dalej art. 8 wyżej wymienionej ustawy dowiadujemy się, że z ryczałtu jesteśmy wyłączeni przez dwa lata obrotowe, a dopiero gdy minie ten okres karencji możemy z niego skorzystać.

Okres karencji – RYCZAŁT

Dodatkowo jeśli zmiana formy zatrudnienia następuje w trakcie roku to jesteś zobligowany do wyboru skali podatkowej, a zatem jesteś opodatkowany tak samo jak na umowie o pracę. Czyli do 120 tys zł. Dochodu płacisz 12% podatku, a powyżej 120tys zł dochodu płacisz 32%. W takiej sytuacji indywidualnie możemy rozpatrywać przejście z umowy o pracę na B2B ponieważ ja nazywam to grą liczb. Jeśli zarabiasz 7000 zł na rękę zostań na etacie, natomiast jeśli 17 000zł na rękę to B2B należałoby przemyśleć.

Poniżej chcę Ci przedstawić najbardziej korzystny moment przejścia z umowy o pracę na B2B:

Jeśli przejdziesz na B2B w trakcie roku to tak jak pisałem wyżej. Rok 2024 musisz rozliczyć na skali podatkowej, rok 2025 możesz przejść na podatek liniowy, a z ryczałtu możesz skorzystać dopiero w roku 2026. Pod warunkiem, że Twoje usługi do tego ryczałtu się kwalifikują.

Scenariusz II

W momencie gdy zdecydujesz się jednak przejść z umowy o pracę na B2b, ale zrobisz to od 01.01.2025r. Wtedy rok 2025 również rozliczasz na podatku liniowym, a z ryczałtu możesz skorzystać dopiero w 2026r.

Dlatego według mnie bardziej korzystny scenariusz to scenariusz numer II.

Zupełnie inaczej będzie wyglądała sytuacja gdy będziesz dla swojego obecnego pracodawcy wykonywał zupełnie inna czynności niż na umowie o pracę. Wtedy możesz skorzystać z ryczałtu, ale ja polecam ryczał tylko dla niskich stawek opodatkowania czyli 8,5%, 12% oraz 15%.

2. ZUS u tego samego pracodawcy

Przechodząc z umowy o pracę na B2B u tego samego pracodawcy jesteś również wykluczony z ulgi na start. Ulga polega na opłacaniu tzw. Małego zus, gdzie pierwsze pół roku płacisz tylko składkę zdrowotną, a kolejne 18 miesięcy opłacasz preferencyjne składki zus. Kto może skorzystać z ulgi na start dowiesz się w tym artykule.

Zatem przygotujmy sobie scenariusz gdzie porównamy 10 000 zł brutto na umowę o pracę vs zatrudnienie na umowę B2B

Analiza tabeli

Jak widać w tabeli powyżej przejście z umowy o pracę przy kwocie zatrudnienia 10 000 zł brutto w każdym przypadku potwierdza, że więcej na rękę zostaje nam na B2B. Nie zależnie od tego jaka jest forma opodatkowania oraz tracąc wszystkie ulgi w ZUS bardziej korzystna dla pracownika pod względem kwoty do wypłaty będzie umowa B2B.

Muszę przyznać, że jestem zaskoczony tym wynikiem, ponieważ nie spodziewałem się, że w każdym możliwym scenariuszu umowa o pracę przegra w tym zestawieniu. Wobec powyższych wyliczeń jestem w stanie znaleźć trzy duże plusy umowy o pracę.

Pierwszy to ochrona pracownika kodeksem pracy. Drugi plus to płatne urlopy wypoczynkowe. Trzecim dużym plusem jest to, że jeśli będziemy niezdolni do świadczenia pracy ZUS zasiłek będzie wypłacał od kwoty na umowie o pracę. Natomiast na B2B kwoty zasiłków i emerytur są liczone od minimalnej krajowej.

Podsumowanie – Umowa o pracę czy umowa B2B?

Według mnie jeśli pracujesz w branży, która oferuje zdecydowanie wynagrodzenia znacznie powyżej średniej w gospodarce, to powinieneś się zdecydować na umowę B2B. Nawet jeśli będziesz świadczył pracę na byłego pracodawcy to kwota zarobków na B2B spowoduje, że nie odczujesz tej płatności do ZUS. Natomiast z drugiej strony zarabiając więcej musisz być świadomy, że tak naprawdę sam będziesz odpowiedzialny za swoją emeryturę. Ponieważ emerytury z JDG są dużo niższe niż emerytury wypłacane pracownikom etatowym. Dlatego zachęcam Cię do skorzystania z ulgi IKZE i budowania swojej prywatnej emerytury.

Z drugiej strony, jeśli Twoje zarobi wynoszą około 10 000 zł brutto, to według mnie pomimo korzystniejszych warunków finansowych na B2B, powinieneś dalej pozostać na umowie o pracę.

Jeśli masz pytania chętnie na nie odpowiem. Zadaj je w poniższym formularzu kontaktowy, a ja się do Ciebie odezwę.

Z księgowym pozdrowieniem

Adam 

Właściciel Biura Rachunkowego Brutto Netto. 7 lat doświadczenia i odpowiedzialność pomagają mi w skutecznej opiece nad sprawami podatkowymi klientów

Adam Muszyński