Forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej – która najlepsza?

Spis treści

1. Wprowadzenie forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej
2. Podatek liniowy
3. Skala podatkowa
4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
5. Obliczenia
6. Rekomendacja
7. Bonus

1. Wprowadzenie

Wiele osób, które stają przed decyzją założenia firmy jednym z pierwszych problemów jakie napotyka to… wybór formy opodatkowania. Czy założyć jednoosobową działalność gospodarczą, a może spółkę? A jak spółkę to z ograniczoną odpowiedzialnością czy komandytową?

Na dziś odpuśćmy spółki i skupmy się na jednoosobowych działalnościach gospodarczych. Bo one nadal są atrakcyjne pomimo tego jak Nowy Ład w nich namieszał. Możesz mi wierzyć spółki tej mają swoje wady.

Chciałbym Cię dziś zabrać w podróż gdzie w łatwy sposób będę chciał pokazać Ci różnice pomiędzy trzeba formami opodatkowania jednoosobowej działalności w Polsce. Można powiedzieć, że chcę być Twoim aviomarinem po podróży w podatkach. Tak, tak suche dowcipy też się mogą trafić 😉

2. Podatek liniowy

Jest to jedna z dostępnych form prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce. Mówiąc wprost od wypracowanego dochodu płacisz 19% podatek.

Co to jest dochód? Dochód to wypracowane przychody minus poniesione koszt uzyskania przychodu.

Kosztem uzyskania przychodu w Twojej firmie, jest wszystko to co potrzebujesz kupić do prowadzenia swojej działalności i zwiększania przychodu.

Nie, garnitur nie jest kosztem uzyskania przychodu. Umówmy się, że garnitur z logiem może być Twoim kosztem, ale jednak pamiętaj logo na garniturze, może zepsuć Twój wygląd zewnętrzny.

Powiem więcej. Z perspektywy zarządzania gotówką w firmie, czasami taniej jest zapłacić podatek, niż wydawać pieniądze na kolejny laptop czy monitor do pracy. Pozwól, że wyjaśnię Ci to na poniższym przykładzie.

Przychody netto 10 000zł, Koszty netto 5 000zł

Dochód do opodatkowania 5 000 zł

Podatek 19% = 950 zł

A teraz wyobraźmy sobie, że masz rocznego laptopa i twierdzisz, że należy kupić nowy sprzęt, żeby generować tzw. Koszty do firmy. Zakup laptopa za 3000 zł netto.

Przychody netto 10 000zł

Koszty netto 8 000 zł (doszedł jednorazowy zakup laptopa)

Dochód do opodatkowania 2 000zł

Podatek 19% = 380

Podsumowując. Wydałeś 3690 zł brutto, tyle zeszło z Twojego konta na zakup laptopa. Dzięki temu zakupowi oszczędziłeś na podatku zawrotne 570zł. Zatem sam sobie odpowiedz na pytanie, czy warto jeśli nie ma takiej potrzeby zastępować dobry i sprawny sprzęt nowym tylko po to, żeby wygenerować dodatkowe koszty.

Komu polecam podatek liniowy?

W tej formie prowadzenia działalności nie ma żadnych limitów, jeśli chodzi o kwotę dochodu, które należy pilnować. Na podatku liniowym nie ma też wielu ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 tyś/rocznie na skali podatkowej, a to ze względu na preferencyjność opodatkowania.

Dlatego jeśli pracujesz na umowę B2B lub jeśli prowadzisz swoją firmę i przyszłości planujesz zatrudnić pracowników, również podatek liniowy będzie dla Ciebie dobrym rozwiązaniem.

Ulgi podatkowe obejmujące podatek liniowy:

• Ulga badawczo-rozwojowa,
• Ulga IP Box,
• Ulga termomodernizacyjna,
• Ulga na prototyp,
• Ulga na robotyzację

3. Skala podatkowa

Drugą formą prowadzenia jednoosobowej działalności w Polsce jest skala podatkowa.

Ta forma prowadzenia działalności jest tak samo opodatkowana, jak dla osób pracujących na etacie z tą różnicą, że prowadzisz swoją firmę.

Stawki podatku na skali podatkowej są dwie. 12% oraz 32%. Do 120tys zł dochodu rocznie Twoje zarobki są opodatkowane stawką 12%. Później jest zdecydowanie gorzej, bo od wypracowanych dochodów musisz zapłacić 32%. Plus składka zdrowotna 9%, ale dzisiaj nie o niej.

Ulgi podatkowe skala podatkowa:

• Kwota wolna od podatku 30tys zł rocznie,
• Ulga na dziecko,
• Ulga dla rodzin 4+,
• Odliczenie darowizn na cele kultu religijnego oraz na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę,
• Ulga rehabilitacyjna,
• Ulga internetowa,

Podsumowując. Jeśli wiesz, ze Twój dochód roczny nie przekroczy 120tys zł rocznie oraz zakładasz z dużym prawdopodobieństwem nie pozyskasz dużego nowego klienta. Jak najbardziej wybierz skalę podatkową. Pomimo wysokiej składki zdrowotnej, która jest wadą wybierając tą formę opodatkowania. To możesz mi wierzyć, ze ulgi podatkowe, które możesz zastosować powinny to zrekompensować.

4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Według mnie jest to król opodatkowania. Jeśli jesteś specjalista w swojej branży. Jesteś lekarzem, prawnikiem, farmaceutą, architektem, budowlańcem. To bardzo poważnie powinieneś zastanowić się nad skorzystaniem ryczałtu.

Ryczałt polega na tym, że podatek płacimy nie od dochodu jak wcześniej, ale od przychodu. Pomijamy tutaj koszty jakie ponosisz. Zatem, jeśli pracujesz w wysokomarżowej branży, ponosisz bardzo mało kosztów co miesiąc, a Twoim głównym kosztem jest Twój czas poświęcony na pracę. Jest to odpowiednia forma opodatkowania dla Ciebie.

To jaki podatek będziesz płacił zależy od tego jaką stawkę podatku wybierzesz. A jest ich dziesięć:

• 17%
• 15%
• 14%
• 12%
• 10%
• 8,5%
• 5,5%
• 3%
• 2%

Tutaj nie występują żadne ulgi ,dosłownie poza jedną, którą opisze na końcu artykułu!

Kto nie może skorzystać z ryczałtu:

Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które:

• opłacają w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej
• korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego
• osiągają w całości bądź części przychody z prowadzenia apteki
• osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych
• osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
• wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym – z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.

5. Obliczenia

Do poniższych wyliczeń został przyjęty przychód na poziomie 10 000 zł netto. Koszty 2 000zł.

*objaśnienie do skali podatkowej. Do uproszczonych wyliczeń nie została uwzględniona kwota wolna od podatku, a stawka podatku została przyjęta na poziomie 12%

**objaśnienie do ryczałtu. Zastosowana stawka podatku to 15%. Ważne ostrzeżenie pojawia się przy kwocie składaki zdrowotnej.  

6. Rekomendacja

Jeśli pracujesz na umowie B2B u swojego pracodawcy powinieneś rozważyć każdą z trzech dostępnych opcji. Jednak wybór odpowiedniej będzie zależał od osiąganego poziomu przychodów. Jeśli rocznie przekroczysz 200 tys. Dochodu z dostępnych form wypadnie nam skala podatkowa.

Jeśli wykonujesz wolny zawód i pracujesz sam powinieneś zerknąć w kierunku ryczałtu.

Zatem to jaką formę opodatkowania wybrać to kwestia liczb. Jeśli potrzebujesz dokładnych informacji co dla Ciebie będzie odpowiednie, zostaw swoje dane w formularzu kontaktowym i wykonam dla Ciebie stosowne obliczenia.

Z księgowym pozdrowieniem!

Adam

7. Bonus!

Tak jak zapowiadałem przedstawiam ulgę podatkową, którą możemy zastosować do każdej z trzech form prowadzenia działalności. Ulga nazywa się IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Wpłaty na swoje indywidualne konto emerytalne możesz odliczyć od podatku w zeznaniu rocznym. To ile możesz zaoszczędzić możesz sprawdzić w tym artykule

Aby wypełnić ten formularz, włącz obsługę JavaScript w przeglądarce.

Imię i nazwisko *

Imię

Nazwisko

E-mail *

Komentarz lub wiadomość

Prześlij